5.1.3 Estructura de costos
A fin de proyectar la planificación se confeccionan los presupuestos pertinentes. Los mismos están estimados en pesos corrientes. Se prevé para las ventas un crecimiento anual acumulativo del 5% y la vida útil del proyecto es de 5 años
PRESUPUESTO DE INVERSIONES
Maquinas musculación………………………. $ 200.000
Equipos consolas y pantallas computadoras…… $ 35.200
Equipamiento vestuarios (damas y caballeros). $ 29.200
Muebles y elementos local administración……… $ 5.000
Implementación local; pintura; arreglos; etc……. $ 130.600
Sub-total $ 400.000
Costos de organización y constitución sociedad… $ 12.000
Costos promociones y prelanzamiento…………… $ 58.000
TOTAL $ 470.000
La inversión precedente de $ 470.000 será aportada por los socios, antes de la apertura del gimnasio en efectivo y conforme la participación atribuida en el capital social, de acuerdo a su tenencia.
PRESUPUESTO DE COSTO VARIABLE
| COSTOS VARIABLES | 2013 | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 |
| Tasa de Crecimiento | ———- | 4% | 4% | 4% | 4% |
| Mano obra directa | 321.000 | 333.800 | 347.200 | 361.000 | 375.000 |
| Carga social directa | 99.000 | 103.000 | 107.800 | 111.000 | 116.000 |
| Servicios operativos var | 120.000 | 124.800 | 129.000 | 135.000 | 140.000 |
| Total Costo Variable | 540.000 | 561.600 | 584.000 | 607.000 | 631.000 |
5.2.1 El plan de ventas
La producción del plan de ventas consiste en el desarrollo de los resultados de los escenarios de venta, concentrando los datos en: agente, cliente, área geográfica, condiciones de pago, producto, línea, lote, área de negocios, canal de ventas y cliente. Las técnicas de investigación utilizadas son técnicas de proyección a futuro, estimativos cualitativos y cuantitativos; factores de mercado; sondeos e investigación de mercado; estimativos y opinión de expertos.
PRESUPUESTO DE VENTAS
PESOS
| Escenario Proyectado | 2013 | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 |
| Tasa de Crecimiento | ———- | 5% | 5% | 5% | 5% |
| Servicio PREMIUM (28%) | 1.164.800 | 1.226.400 | 1.284.000 | 1.348.000 | 1.415.700 |
| Servicio FAMILIA (12%) | 499.200 | 525.600 | 550.000 | 578.000 | 606.300 |
| Servicio INDIVIDUAL (60%) | 2.496.000 | 2.628.000 | 2.752.000 | 2.890.000 | 3.034.000 |
| Totales por año en pesos | 4.160.000 | 4.380.000 | 4.586.000 | 4.816.000 | 5.056.000 |
Para la determinación del precio de venta del servicio, se ponderaron a su vez, los 3 tipos de servicios a brindar, partiendo de un nivel de ocupación del 75% para el 1º año; el 80% para el 2º y 3º y un 85% para el 4º y 5º año respectivamente.
Determinación de la Contribución Marginal
Es fundamental, para la viabilidad del proyecto, que la contribución marginal promedio anual para el período bajo análisis, no esté por debajo del 70% dado que es el valor deseado para la mayoría de las empresas del sector.
| Escenario
Proyectado |
2013 | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 |
| TOTAL de VENTAS | 4.160.000 | 4.380.000 | 4.586.000 | 4.816.000 | 5.056.000 |
| TOTAL C. Variable | 540.000 | 561.600 | 584.000 | 607.000 | 631.000 |
| Total Contribución
Marginal |
3.620.000 | 3.818.400 | 4.002.000 | 4.209.000 | 4.425.000 |
| Porcentaje % | 87.00 | 87.20 | 87.20 | 87.40 | 87.50 |
PRESUPUESTO DE GASTOS:
Al considerarse una vida útil de 5 años, la amortización lineal de la inversión inicial resulta de $ 80.000 anuales, sin valor de recupero al final de la misma.
El rubro más significativo de gastos son los comerciales. En los mismos se contemplan todos los aspectos del mantenimiento de la publicidad, promoción y erogaciones especiales de folleteria y papelería comercial, que serán los potenciales aportantes de usuarios al sistema desarrollado. Se estiman en unos pesos 460.000 al inicio más un crecimiento anual del 4% acumulativo.
El concepto de gastos fijos de administración y los restantes rubros de los gastos de mantenimiento, presentan similar incremento del 4%, anual, acumulativo
| Gastos de
Estructura |
Total 2013 | Total 2014 | Total 2015 | Total 2016 | Total 2017 |
| Amortización lineal | 80.000 | 80.000 | 80.000 | 80.000 | 80.000 |
| Alquiler local | 1.800.000 | 1.800.000 | 1.800.000 | 1.800.000 | 1.800.000 |
| Gs Publicidad y Com | 460.000 | 478.400 | 497.500 | 517.400 | 538.000 |
| Gs Mantenimiento | 200.000 | 208.600 | 216.500 | 224.600 | 234.000 |
|
Totales de gastos |
2.540.000 | 2.567.000 | 2.594.000 | 2.622.000 | 2.652.000 |
Autor:
María Soledad Cobian