Proyecto de Diseño, Instalación y Puesta en Funcionamiento de un Gimnasio basado en el uso de Nuevas Tecnologías para la Práctica de la Actividad Física a Través del Juego Virtual – 12 parte –

RENDIMIENTO ECONÓMICO – NETO GIMNASIO “VIRTUAL GYM”

Tomando en cuenta, los cuadros previamente elaborados y considerando que los mismos contemplan la situación económica del lanzamiento del gimnasio “virtual Gym”, se proyecta el rendimiento neto del periodo.

Escenario

Proyectado

2013 2014 2015 2016 2016
 

Total Contribución

        Marginal

3.620.000 3.818.400 4.002.000 4.209.000 4.425.000
 

Total Gastos de    

        Estructura

2.540.000 2.567.000 2.594.000 2.622.000 2.652.000
 

Utilidad antes de 

     Impuestos

1.080.000 1.251.400 1.408.000 1.587.000   1.773.000
 

Impuesto a las

Ganancias 35%

   378.000    437.990    492.800    555.450    620.550
 

Utilidad después

de impuestos

   702.000      813.410       915.200 1.031.550 1.152.450
         

Como se desprende de la lectura del cuadro precedente, la rentabilidad neta para el primer periodo, se estima en el 16.9% sobre la venta prevista.

 

5.2.2 El punto de equilibrio operativo

punto de equilibrio

La empresa llega al punto de equilibrio cubriendo el total de sus costos fijos y variables, ni ganando, ni perdiendo. El break-even radica en la determinación y representación del punto de equilibrio entre costos totales e ingresos de venta expresado en términos de volumen de ventas. Del análisis realizado en base a los cuadros precedentes, se determina el Punto de Equilibrio de la empresa, en pesos corrientes. Por la proyección estimada, la empresa se encuentra por encima de su punto de equilibrio, tal como surge de los cuadros siguientes, verificando buen margen de seguridad positivo.

  Total 2013 Total 2014 Total 2015 Total 2016 Total 2017  
TOTAL de VENTAS  

4.160.000

 

4.380.000

 

4.586.000

 

4.816.000

 

5.056.000

 

Costos Variables          
Sueldos y Cs.Soc. 420.000 436.800 455.000 472.000     491.000
Servicios Operativos     120.000          124.800     129.000     135.000     140.000
Total COSTOS

VARIABLES

540.000     561.600 584.000  607.000 631.000
 

CONTRIBUCION

MARGINAL

 

  3.620.000 

 

  3.818.400 

 

  4.002.000 

 

  4.209.000 

 

  4.425.000

COSTOS    FIJOS          
Amortizacion  

     80.000

    

     80.000

     

     80.000

    

    80.000

   

    80.000

alquiler local 1.800.000 1.800.000 1.800.000 1.800.000 1.800.000
Gs.Publicidad y Prom     460.000     478.400    497.500    517.400     538.000
Gs.Mantenimiento     200.000     208.600    216.500     224.600     234.000
total de

costos fijos

 

2.540.000

 

2.567.000

 

2.594.000

 

2.622.000

 

2.652.000

 

Porcentaje m.c.  % 87.00% 87.20% 87.20% 87.40% 87.50%

 

Punto de

equilibrio

2.919.540 2.943.807 2.974.770 3.000.000 3.030.857
pesos          

 

Margen seguridad 29.82% 32.79% 35.13% 37.70% 40.00%

 

 

 

CUADRO FINANCIERO PROYECTADO

                                                                                                          PESOS

Conceptos

Original

2013

2014

2015

2016

2017

INVERSION INI­CIAL

(470.000)

 

 

 

 

 

Total  de  Ventas  

 

4.160.000

 

4.380.000

 

4.586.000

 

4.816.000

 

5.056.000

Total Costos

Variables

 

  

  540.000

  

   561.600

  

   584.000

  

   607.000

  

   631.000

Total Contribución

Marginal

 

3.620.000

 

 3.818.400

 

 4.002.000

 

 4.209.000

 

 4.425.000

Amortizaciones  

     80.000

 

      80.000

 

     80.000

 

     80.000

 

     80.000

Alquiler local  

 1.800.000

  

  1.800.000

      

  1.800.000

    

 1.800.000

   

  1.800.000

Gs. Publicidad y pro­mociones comercial.  

 

460.000

   

    478.400

   

    497.500

  

   517.400

  

   538.000

 

Gs Mantenimiento

 

   

    200.000

   

    208.600

  

    216.500

   

    224.600

   

   234.000

Utilidad neta antes de Impuesto Gcias

   

  1.080.000 

 

 1.251.400 

 

  1.408.000 

 

 1.587.000   

 

  1.773.000

Impuesto a las

Ganancias 35%

 

 

   378.000

 

   437.990

 

   492.800

 

   555.450

 

   620.550

 

RESULTADO NETO

 

 

   702.000

 

   813.410

 

   915.200

 

 1.031.550

 

1.152.450

 

+ Amortizaciones

 

     80.000

 

      80.000

 

     80.000

 

     80.000

 

     80.000

 

Flujo de Fondos

 

(470.000)

 

    782.000

 

   893.410

 

  995.610

 

1.111.160

 

1.192.610

       
Factor descuento 15%  

      0,86957

       0,75614       0,65752       0,57175        0,49718

 

VAN

 

       

$ 2.768.426.

(470.000)

   680.004

    675.543

    654.634

    635.305

   592.940

 

TIR

 

       

88%

 

       

 

 

       

 

La tasa de descuento o tasa de corte del mercado está calculada al 15% anual. El proyecto es realizable con las condiciones y alternativas de negocio, planteadas por separado.

Autor: María Soledad Cobian

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